目無法紀的交易員、經驗老到的稅務律師、頭角崢嶸的數學奇才……他們從歐洲國家劫走2兆元

2019-09-22 16:53

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倫敦金融城(City of London)(kloniwotski@Wikipedia / CC BY-SA 2.0)

倫敦金融城(City of London)(kloniwotski@Wikipedia / CC BY-SA 2.0)

他們被形容為「洗劫歐洲的人」,從歐洲多國的國庫──也就是納稅人荷包──劫走至少600億歐元,堪稱一場「世紀搶案」。他們不舞刀弄槍、不使用暴力,而是在全球金融重鎮──倫敦金融城──營營苟苟,號稱是「衣冠楚楚的組織犯罪」。

英國《衛報》(The Guardian)報導,時值英國脫歐(Brexit)亂局歹戲拖棚,英國人似乎也淡忘這樁家醜。但是歐陸受害諸國對這群「膽大妄為的交易員、經驗老到的稅務律師、頭角崢嶸的數學奇才」誓言追根究柢。19日,一名英國前投資銀行家在德國波昂(Bonn)受審,並且首度向公眾揭露他們如何在人性貪婪中越陷越深。

「似有實無」的Cum-Ex交易

席爾茲(Martin Shields)現年41歲,是「Cum-Ex交易」的始作俑者之一,他與共犯戴厄波(Nicholas Diable)被控在2006年至2011年之間,以這種手法犯下34次嚴重稅務詐欺,讓德國政府損失4億5000萬歐元,自己則賺了1200萬歐元。

什麼是「Cum-Ex交易」?這個詞語源出拉丁文,意為「似有實無」(with-without)。簡而言之,就是交易員在一家公司股權登記日(record date,通常是除息日的下一個工作日)的當天或前一天進行高速交易,讓政府以為自己對脫東重複課徵資本利得稅(capital gains tax),因此進行退稅。

金融專家比喻,這就像一對夫妻明明只有一名子女,卻向國稅局申報多名子女的免稅額。席爾茲和共犯們靠這種手法賺得盆滿缽滿,並以「我們並未違法,只是鑽法律漏洞」自我安慰。

追求利潤最大化,渾然無視於道德與法律後果

席爾茲以親身經歷說明倫敦金融城(City of London)的業者如何從英國高等學府召募最菁英的科學、工程與數學人才,以高薪鼓勵他們為公司追求利潤最大化(maximum profit optimisation),渾然無視於道德與法律的後果。

他說:「其中一種作法就是稅務最佳化(tax optimisation):千方百計避稅,並且利用任何找得到或想得到的漏洞。這不是少數人的秘密勾當,大銀行與其客戶幾乎是如此要求,而且是明白、公開地要求。」

投入驚險刺激的金融交易世界,億元豪宅到手

席爾茲曾經是數學神童,在牛津大學(Oxford University)主修工程,副修經濟學與企業管理,畢業之後進入投資銀行「美林」(Merrill Lynch)。他在工學院的120位同屆同學,幾乎也都投入驚險刺激的金融交易世界,只有5人進入工程界。

2006年,席爾茲進入設籍直布羅陀( Gibraltar)的投資銀行「Ballance Capital」,開始從事Cum-Ex交易。2010年,30歲出頭的他在倫敦買下一幢970萬英鎊(新台幣3.8億元)的豪宅;不久之後他又撒下600萬歐元(新台幣2億元)在愛爾蘭首都都柏林(Dublin)置產。

德國318億、法國170億、義大利45億、丹麥17億、比利時2億

Cum-Ex交易到底造成歐洲國家多少損失?德國財政部是頭號苦主,大約318億歐元;其他「大戶」包括法國(170億歐元)、義大利(45億歐元)、丹麥(17億歐元)、比利時(2億歐元)。這些錢原本可用於修築道路、興建醫院、成立社福機構……

2017年,德國一個非營利性的調查新聞機構「CORRECTIV」首度直探Cum-Ex交易的貪婪深淵,相關司法調查與審判工作目目前還在進行,最快明年才會落幕結案。席爾茲可能會被判刑10年,他選擇與檢方合作,期盼能獲得減刑。

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