公司法大翻修後 這個職務要讓董事不能再推諉

2018-10-16 08:50

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20180830-龍巖董事長劉偉龍、獨立董事王淮專訪,董事長劉偉龍和董事王淮就公司治理與發展,互動密切,王淮也秀出「無阻的」通行卡。(陳明仁攝)

20180830-龍巖董事長劉偉龍、獨立董事王淮專訪,董事長劉偉龍和董事王淮就公司治理與發展,互動密切,王淮也秀出「無阻的」通行卡。(陳明仁攝)

再過2個月,2019年便將到來,這是公司法大幅修訂後的首個年度,企業無不繃緊神經,準備迎接遠比以往更大的檢視與挑戰壓力。

壓力來自外部股東。新版公司法三讀通過,令外部股東的角色及其權限明顯比以往更重要,主管機關、司法機關與投資人三方面,對於董事會行使職權的合理性,也將有更嚴格的監督。

例如,董事會日後不得任意刪除股東的提案,董事會實質審查董事候選人的權利也被取消;此外,少數股東聲請法院指派檢查人、及對董事提起訴訟的門檻被降低,檢查人權限擴大後,甚至可以檢視特定交易的資料。

勤業眾信聯合會計師事務所稅務部營運長林宜信直言,新制實施以後,公司重要文件及交易詳情勢必被更多人士瀏覽,預料將引發資料外洩的相關爭議,依法設置公司治理人員、以有效協助董事會執行職權,是企業未來落實法令遵循的新考驗。

樂陞案加速改革  公司治理人員提高董事會效率

公司治理人員,又被稱為董事會秘書(大陸稱為董秘)或公司治理長,依照金管會新版公司治理藍圖,為了增加對董事資源,提昇董事會效能,在2019年起,第一階段先以金控、銀行、保險、票券公司及上市櫃券商為對象,連同實收資本額達100億元以上企業,均須設置公司治理人員;至2020年時,設置規範將會擴及券商、期貨商,及實收資本額20億元以上者,屆時預期將有逾120家企業設有公司治理人員。

國內上市櫃公司除了有法務遵循人員,多普遍設有獨立董事,董事會秘書這個新增的職務所為何來?又將在既有結構中扮演什麼角色?

「公司治理人員權責是提供工作底稿、差異分析,協助董事們以有限時間完成充分決策」德勤商務法律事務所主持律師林瑞彬指出,英美法系國家早已引進公司治理人員,這項職務在國外,平時就是負責股東會、董事會的籌備,並兼具檔案管理,股東資料管理,資訊披露事務功能,因此角色與原本的法遵、獨立董事並不衝突,也不會有治理功能疊床架屋的疑慮。

林瑞彬坦言,過去一兩年進入司法程序的上市櫃公司,有不少人被起訴刑事責任,若投保中心介入,不僅對全體董監事究則,甚至連會計師與律師也會成為一併求償的對象。「出事了,董事往往會說:『這些報表都是會計師簽核過的啊,我怎麼可能比會計師還專業、看得出帳目有問題?』但這種說詞,實務上極少被法官接受」,林瑞彬強調,設置治理人員的用意,就是要化解獨立董事在行使職權時經常遇到的資訊落差,「你(治理人員)跟內部要一大堆資料,人家有時候難免覺得你在找麻煩,未來作業當然會較繁瑣,但這種種都是為了避免董事以後出事,」林瑞彬說。

獨立董事辭職潮  今年勢創新高

之所以將公司治理人員制度化,緣起2016年的樂陞案。在爭議四起的樂陞案中,既有陳文茜、尹啟銘和李永萍等3位獨董,究竟應負起何種責任的爭議,又有公司涉及複雜財務操作及人謀不臧的訴訟,不僅直接讓樂陞退出資本市場,上萬名投資人損失慘重,整起事件更成為國內公司治理改革路上的重要催化劑。

記者回溯近四年數據,發現在樂陞案發生前一年,上市櫃公司獨立董事辭任人數僅為95人,樂陞案當年便躍升至111人、增幅達17%;去年略減為102人後,今年截至10月14日為止,已經有110位獨立董事辭職,勢必創下近年新高。

數據顯示,上市櫃公司獨立董事辭任人數,在樂陞案發生前後有了劇變,今年離職潮更有可能達到新高。
數據顯示,上市櫃公司獨立董事辭任人數,在樂陞案發生前後有了劇變,今年離職潮更有可能達到新高。

正是由於樂陞案中,連獨立董事也成為檢討對象,投資人保護中心後來建議主管機關,應考慮比照國外制度,設置專門的公司治理人員,以協助獨立董事充分了解公司營運,不至於淪為橡皮圖章。

龍巖主動強化公司治理  合規只是最低標準

在運作實務上,公司治理人員與獨董如何形成一套有效的運作機制,龍巖是值得借鏡的例子。龍巖目前實收資本額42億,未達強制設立公司治理人員的門檻,但龍巖已經委派任職多年的員工擔任董事會秘書,與董事會加強合作,同時負責龍巖在公益與永續經營的工作,深化其治理面向;龍巖除了是業界領導品牌,今年也第4度躋身上市櫃公司治理前5%,成績與台積電、統一並列,突顯該公司的治理成果。

中華公司治理協會秘書長王淮,今年接任龍巖獨立董事,目前他也是龍巖「公司治理及提名委員會」召集人,目前國內僅國泰金、富邦金等設有此委員會,龍巖是少數非大型金融業者的例子。「現在的機構投資者,普遍非常重視治理實績,越來越關注你做了什麼」王淮指出,達到法令要求只是公司治理最低的標準,獨立董事除了監督行事,更應該興利,從外部共同推動營運,達到法人股東對企業治理成果的期待。
「像是今天早上,我不到八點鐘就來公司了!」王淮笑說,外界對於獨立董事的印象,或許是一年赴公司開會數次,但他來到龍巖,往往跟其他同仁一樣跑上跑下,「獨立董事查核業務作到透明化,我與經營團隊的互動也非常頻繁,」王淮指出,龍巖在公司治理評鑑連年名列前茅,「不值得拿來吹噓、宣傳,也沒什麼好自滿,最主要目的是藉此一步步改變外界,對生命禮儀行業的看法與觀感,同時讓治理成果向國際水準看齊」。

龍巖去年順利引進日商歐力士成為策略股東、持股上看15%,未來將藉由歐力士的品牌和體系吸引更多人才,進軍中國大陸市場,成為國內服務業近年少見的例子。由龍巖的例子可見,只要公司更加開放、透明,市場自會予以肯定,設置公司治理人員、落實治理的必要性,也就不言自明了。

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